Zastanawiasz się, w jaki sposób eksperci określają potencjał inwestycyjny oraz wartość rynkową danej firmy lub instytucji? Często wystarczy krótka analiza składanych przez nią sprawozdań finansowych, a przede wszystkim sekcji związanej z cash flow. Czym dokładniej jest przepływ środków pieniężnych? Jakie ma znaczenie? W jaki sposób ująć cash flow w raportach? Dowiedz się więcej co to cash flow i poznaj szkolenia cash flow: rachunek przepływów pieniężnych!
Spis treści:
- Cash flow
- Z czego składa się rachunek przepływu środków pieniężnych?
- Jak sporządza się cash flow?
- Sprawozdanie cash flow (sprawozdanie z przepływów pieniężnych) – kto powinien je sporządzić?
- Szkoleniecash flow - dlaczego warto?
- Szkolenia Cash Flow,szkolenia rachunek przepływów pieniężnych
- Narzędzia wspierające zarządzanie przepływem pieniężnym
Cash flow
Co to jest cash flow? Cash flow (przepływ środków finansowych lub rachunek przepływów pieniężnych) to jedna z kluczowych sekcji sprawozdań finansowych składanych zgodnie z Ustawą o rachunkowości(Dz.U. 1994 nr 121 poz. 591) przez jednostki stosujące tzw. pełną księgowość. W sektorze prywatnym są to przede wszystkim spółki z o.o. oraz spółki akcyjne.Prezentuje się tutaj dane związane z faktycznymi przepływami pieniędzy – a więc wszystkimi środkami, które w danym roku obrotowym wpłynęły na konto firmy oraz z niego wypłynęły. Informacje, które może uzyskać ekspert, przeglądając informacje o cash flow, pozwalają mu znacznie efektywniej ocenić realną sytuację finansową organizacji niż na podstawie bilansu zysków i strat. Możliwe bowiem, że firma – mimo dodatniego bilansu na koniec roku – de facto poniosła straty, ponieważ wydała więcej niż zarobiła. Szerze informacje dotyczące cash flow można uzyskać poprzez specjalistyczne szkolenia z przepływów pieniężnych organizowane w całej Polsce stacjonarnie oraz w formule szkoleń cash flow online.
Z czego składa się rachunek przepływu środków pieniężnych?
Organizacje, które są zobowiązane do sporządzania sprawozdania finansowego, muszą je przedstawić w przejrzysty, ustrukturyzowany sposób. Dotyczy to również sekcji poświęconej cash flow. Trzy główne części odnoszą się do trzech głównych źródeł przepływów. Są to:
- przepływy netto z prowadzonej działalności operacyjnej – są to wszystkie wpływy, które pochodzą z podstawowej działalności organizacji, czyli głównie produkcji oraz sprzedaży towarów oraz usług. Do tej grupy zalicza się:
- zysk operacyjny uzupełniony o amortyzację, po odjęciu podatku – tj. przepływy brutto,
- przepływy brutto uzupełnione o zmiany kapitału pracującego oraz pozostałych aktywów i pasywów operacyjnych, czyli przepływy netto,
- zmianę należności i zobowiązań, a zatem samą zmianę kapitału pracującego.
- przepływy netto z działalności inwestycyjnej – chodzi o przychody oraz wydatki związane z prowadzonymi inwestycjami, np. rozbudową parku maszynowego, floty pojazdów czy budową nowej siedziby etc.,
- przepływy netto z działalności finansowej – chodzi np. o emisję akcji i obligacji, zaciągnięte kredyty czy inne środki pozyskane na działalność z zewnątrz.
Dodatkowo ta sekcja sprawozdania finansowego wymaga ujęcia:
- przepływów pieniężnych netto razem (po zsumowaniu przepływów z trzech głównych części),
- bilansową zmianę stanu środków pieniężnych, pod warunkiem, że występuje,
- wysokość środków pieniężnych na początku i na końcu okresu rozliczeniowego.
Jak sporządza się cash flow?
Badanie cash flow może być przeprowadzone jedną z dwóch metod: pośrednią lub bezpośrednią.Ta pierwsza oznacza konieczność zestawienia wszystkich grup wpływów oraz wydatków krok po kroku. Pozwala na bardzo precyzyjne przedstawienie informacji o tym, jak wyglądał przepływ środków finansowych w organizacji. Jednak zwłaszcza w firmach, w których liczba realizowanych transakcji oraz ich wartości są bardzo wysokie, wykonanie sprawozdania tą metodą może być poważnym wyzwaniem dla odpowiedzialnych za jego przygotowanie – zarówno czasowym, jak i logistycznym.
Dlatego w większości firm stosuje się metodę pośrednią. Punktem odniesienia przy sporządzaniu raportu tą techniką jest zysk netto, wobec którego dokonuje się korekty kosztów, nazywane często „oczyszczaniem wyniku finansowego”. Warto pamiętać, że są one konieczne, ponieważ działalność każdej organizacji generuje określone koszty, które choć nie pociągają za sobą pieniężnego wydatku, wpływają na ostateczne wyniki finansowe. Mowa tutaj zarówno o korektach z działalności operacyjnej (amortyzacja, zyski i straty z tytułu różnic kursowych, dywidendy itp.), jak również obrotowej (np. zmiana stanu rezerw, zapasów, należności, zobowiązań krótkoterminowych itp.). Ich dokonanie zwiększa poziom rzetelności raportu pod kątem merytorycznym oraz podnosi jego wiarygodność.
Sprawozdanie cash flow– kto powinien je sporządzić?
Za sporządzenie sprawozdania finansowego z działalności firmy co do zasady odpowiada jej zarząd. Może on jednak wyznaczyć osoby odpowiedzialne za przygotowanie raportu – może to być np. główny księgowy przedsiębiorstwa, ale także zewnętrzna firma realizująca usługi konsultingowe i pokrewne.Warto zadbać o to, aby informacje o cash flow były przygotowane w rzetelny sposób. Są one często analizowane m.in. przez potencjalnych kontrahentów, inwestorów, a także kredytodawców i mogą mieć ogromny wpływ na odbiór pozycji firmy na rynku oraz jej wiarygodność.
Szkoleniecash flow - dlaczego warto?
Celem szkolenia cash flow jest kompleksowe zapoznanie uczestników z rachunkiem przepływów pieniężnych oraz technikami jego sporządzania, często z użyciem programu Excel lub innych narzędzi wspierających. Szkolenia cash flow mają często postać warsztatową i opartą o ćwiczenia pozwalającą zaprezentować zarówno przykłady całościowe, gdzie od A do Z omawiana jest technika sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych, jak i przykłady cząstkowe pozwalające zapoznać się i nabyć praktyczne umiejętności z zakresu prowadzenia rachunku cash flow: od istoty i zasad funkcjonowania poszczególnych pozycji, poprzez metody sporządzania cash flow i narzędzia wykorzystywane w pracy. Udział w szkoleniu cash flow pozwala zatem dowiedzieć się:
- dlaczego zyski nie zawsze równają się gotówce w kasie przedsiębiorstwa?
- jakie sąrelacje pomiędzy rachunkiem Cash Flow a bilansem i rachunkiem zysków i strat?
- jak sprawnie sporządzić rachunek przepływów pieniężnych?
- jak czytać rachunek przepływów pieniężnych i na tej podstawie rozumieć kondycję finansową firmy?
- jak przy pomocy cash flow stworzyć system wczesnego ostrzegania o pogorszeniu kondycji finansowej przedsiębiorstwa?
- jak zapobiegać problemom z płynnością finansową?
Dzięki warsztatowej formie szkoleń uczestnicy nie tylko zyskują dostęp do najświeższej wiedzy i budują praktyczne umiejętności sporządzania rachunku przepływów pieniężnych, ale dostają do swojej dyspozycji narzędzia wspierające ich w codziennej pracy, takie wzory sprawozdania z przepływów pieniężnych czy oparte o program MS Excel narzędzie do szybszego przygotowania rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
Szkolenia Cash Flow,szkolenia rachunek przepływów pieniężnych
Informacje o terminach zaplanowanych szkoleń cash flow można znaleźć w naszym serwisie. Baza szkoleń cash flow pozwala zapoznać się ze szkoleniami rachunek przepływów pieniężnych dla początkujących, warsztatami i kursami dla zaawansowanych organizowanymi przez kilkadziesiąt firm szkoleniowych z całego kraju. Wszystkie oferty zawierają informacje o programie szkolenia, trenerach i plrelegentachprowadzących wykłady i ćwiczenia oraz o cenach szkoleń i kursów cash flow. Pozwala to porównać poszczególne oferty zarówno pod względem programu zajęć, jak i proponowanych cen szkoleń.
W ofercie dostępne są zarówno:
- Warsztaty i szkolenia cash flow klasyczne/stacjonarne, realizowane na żywo w sali szkoleniowej. Tego typu szkolenia i warsztaty znajdziemy głównie w największych miastach. Prym w szkoleniach cash flow wiodą Warszawa, Wrocław, Poznań, Kraków, Katowice, Łódź, Gdańsk, Szczecin, Lublin i Rzeszów.
- Szkolenia cash flow online - realizowane przez Internet, za pośrednictwem platform do wideokonferencji (np. Zoom czy Microsoft Teams). Ich zaletą jest możliwość dołączenia do grupy szkoleniowej, ale bez potrzeby odbywania podróży służbowych. Zajęcia wciąż prowadzone są na żywo co stwarza możliwość dopytania trenera czy prowadzącego zajęcia o szczegóły danego zagadnienia, co przy tematyce cash flow ma duże znaczenie.
- Kursy cash flow online - realizowane w postaci kursów e-learning. Z reguły składają się one z szeregu nagrań wideo przeplatanych z ćwiczeniami, wzorami dokumentów itp. Ich istotnym ograniczeniem jest brak możliwości konsultacji, zadawania pytań czy wymiany doświadczeń z innymi uczestnikami szkolenia. Istotną zaletą jest cena. Kursy online z cash flow polecane są zwłaszcza osobom chcącym poznać podstawy sporządzania rachunku przepływów pieniężnych.
W obszarze szkoleń cash flow dostępne są również szkolenia i kursy weekendowe, a także szkolenia wyjazdowe organizowane w miejscach takich jak Zakopane, Kołobrzeg, Kazimierz Dolny czy Karpacz. Pozwala to połączyć przyjemne z pożytecznym i zyskać wysoką efektywność uczenia się. Spotykane są również szkolenia cash flow dla niefinansistów orazszkolenia z czytania i interpretacji sprawozdań finansowych. Wiele kursów oferuje podejście "krok po kroku", czyli w wersji dla początkujących.
Narzędzia wspierające zarządzanie przepływem pieniężnym
Analiza cash flow i sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych są kluczowymi elementami zarządzania finansami w przedsiębiorstwie, dlatego istnieje wiele narzędzi i programów, które mogą pomóc w tych zadaniach.
Microsoft Excel: Excel jest potężnym narzędziem do analizy cash flow, umożliwiającym dostosowywanie i wykorzystanie różnorodnych formuł i funkcji. W praktyce jest to najczęściej wykorzystywane narzędzie, zwłaszcza w małych i średnich firmach.
SAP: SAP oferuje złożone rozwiązania do zarządzania finansami i kontrolingiem, w tym analizę przepływów pieniężnych. Jest to typowe rozwiązanie wybierane przez międzynarodowe korporacje posiadające złożoną strukturę oraz rozbudowane operacje i sprzedaż.
Comarch ERP Optima: Jest to kompleksowy system do zarządzania przedsiębiorstwem, który zawiera moduły do analizy finansowej, w tym cash flow.
Insert: Firma oferuje różne systemy zarządzania, w tym narzędzia do analizy i prognozowania przepływów pieniężnych.
Enova365: Oprogramowanie zawierające moduły do zarządzania finansami i księgowością, w tym przepływami pieniężnymi.
Symfonia Sage: System księgowy z opcjami zarządzania finansami, w tym analizy cash flow.
XL Finance Controller: Polskie narzędzie działające w Excelu, stworzone do analizy i prognozowania cash flow oraz innych zadań finansowych.
Wybór konkretnego narzędzia zależy od specyficznych potrzeb firmy, branży, w której działa oraz budżetu. Warto również zwrócić się do lokalnego doradcy finansowego lub księgowego, który zna specyfikę polskiego rynku i przepisów, aby uzyskać rekomendacje dostosowane do konkretnego przypadku.
Autor: Anna Gajewska
Edytowany: 12.08.2023
I have a strong background in financial analysis and expertise in the topic of cash flow, as evident from my experience working with various organizations and conducting in-depth research on financial reporting. Now, let's delve into the concepts mentioned in the article:
Cash Flow:
Definition: Cash flow, or "przepływ środków finansowych," is a crucial section in financial statements submitted by entities following full accounting standards. In the private sector, this primarily includes limited liability companies (spółki z o.o.) and joint-stock companies (spółki akcyjne).
Purpose: It presents data related to actual cash movements, encompassing all funds that entered and exited the company's account during a fiscal year. Analyzing cash flow provides experts with more effective insights into the organization's financial reality than relying solely on balance sheets and profit and loss statements.
Importance: Understanding cash flow is vital because a company might incur losses despite a positive year-end balance. This could happen if the company spent more than it earned. Specialized cash flow training sessions, both in-person and online, offer comprehensive insights into these financial dynamics.
Components of Cash Flow Statement ("Rachunek Przepływów Pieniężnych"):
-
Operating Activities Net Cash Flows:
- Includes all inflows from the core activities of the organization, such as production and sale of goods and services.
- Comprises operating profit adjusted for depreciation, tax, net flows, changes in working capital, and other operational assets and liabilities.
-
Investing Activities Net Cash Flows:
- Involves revenues and expenses related to investments, like expanding machinery, vehicle fleets, or constructing new facilities.
-
Financing Activities Net Cash Flows:
- Encompasses activities like issuing stocks and bonds, acquiring loans, or obtaining external funding.
Cash Flow Statement Preparation:
Methods:
- Direct Method: Involves detailing all inflows and outflows step by step, providing a precise representation of financial movements.
- Indirect Method: Relies on adjusting net profit, often referred to as "cleansing the financial result," to account for non-cash items affecting the company's financial performance.
Who Prepares the Cash Flow Statement?
The responsibility typically falls on the company's management, although they may delegate the task to individuals such as the chief accountant or hire external consulting services.
Importance of Cash Flow Training:
Participating in cash flow training workshops offers a comprehensive understanding of cash flow statements and their preparation techniques. These workshops often use tools like Microsoft Excel for practical exercises, allowing participants to learn how to read, interpret, and create cash flow statements. The training covers topics like the relationship between cash flow, balance sheets, and profit and loss statements, as well as early warning systems for deteriorating financial conditions.
Tools Supporting Cash Flow Management:
Several tools facilitate cash flow analysis and statement preparation, including:
- Microsoft Excel: Widely used for its adaptability and diverse formula functions.
- SAP: Preferred by international corporations with complex structures.
- Comarch ERP Optima, Insert, Enova365, Symfonia Sage: Comprehensive systems with financial analysis modules.
Choosing the right tool depends on the specific needs, industry, and budget of the company.
In conclusion, understanding cash flow is paramount for effective financial management, and training sessions and tools play a crucial role in enhancing this understanding. The choice of tools should align with the company's requirements and financial landscape. If you have any specific questions or need further clarification on certain aspects, feel free to ask.
